福州職業(yè)技術學院經費審批管理辦法（節(jié)選）
為加強財務管理，明確財務審批權限,，提高資金使用效率,，結合當前政治經濟形勢和有關文件精神,，對經費開支辦法進行了進一步細化和完善，限于篇幅,，采集與經費開支有關的內容公布如下,，完整經費審批管理辦法見《福州職業(yè)技術學院經費審批管理辦法（修訂）》（榕職院綜〔2017〕36號）。
一,、經費使用審批權限（事前審批）
（一）公務出差業(yè)務審批權限
教職工出差前須按相關請假規(guī)定辦理請假手續(xù),，按《福州職業(yè)技術學院差旅費管理辦法（修訂）》（榕職院綜〔2017〕35號）填報《福州職業(yè)技術學院教職工出差審批單》,其中外出調研的需附調研方案，并按學校請假規(guī)定辦理請假手續(xù),。
1.二級經費列支的公務出差審批：
（1）各院（部）出差,、培訓、會議,、調研應經二級院（部）黨政聯(lián)席會議集體研究通過后由院（部）經費負責人審批,，并在公務結束后及時將參加出差、培訓,、會議,、調研經費開支等在院（部）內部公示。院（部）經費負責人按《福州職業(yè)技術學院經濟責任制管理辦法》（榕職院綜〔2016〕63號）對所簽署的教職工的出差,、培訓,、會議、調研事項的合法性,、真實性,、合理性、效益性負第一責任,。
（2）院（部）經費負責人進修培訓及差旅費由分管校領導審批,。
2.學校經費列支的公務出差審批：部門負責人審核后分管校領導審批。分管校領導出差由學校主要領導審批,。
3.科研業(yè)務出差審批：按照學?？蒲薪涃M管理辦法辦理。
4.赴國境外的出國審批：按上級和學校有關規(guī)定辦理,。
（二）人員經費的審批權限
各院（部）人員經費審批按學校二級管理相關文件規(guī)定執(zhí)行,，非院（部）人員經費按以下辦法審批：
1、校內教職工、離退休人員補貼由部門領導,、人事處領導,、分管校領導審核，學校主要領導審批,。
2,、校外專家的講座、評審及其他勞務性酬金3萬元以下（含）由部門領導審核后分管校領導審批,，3萬元以上由部門領導,、分管校領導審核后報學校主要領導審批。
（三）除公務出差,、人員經費及院（部）二級管理經費以外的申報項目審批權限
1.申報項目總額在3000元（含）以內,，由部門領導審批。
2.申報項目總額在3000元到3萬元（含）以內,，由部門領導審核,，分管校領導審批。
3.申報項目總額在3萬元到20萬元以內,，由部門領導,、分管校領導審核，學校主要領導審批,。
4.申報項目總額在20萬元（含）到100萬元（含）以下,，以及校長認為需要研究的其它事項，須經校長辦公會議審定,。
5.學校年度財務預決算,，單項金額100萬以上大額度資金調動和使用，重大捐贈,，學校的重大投資,、基建項目和重要資產的處置、重要辦學資源配置,，以及校長或校長辦公會提交黨委會議的其它重要行政事項,，須經學校黨委會審定。
（四）經費歸口管理
各行政,、教輔部門負責人根據學校內設機構中的相應工作職責,，負責對歸口管理的業(yè)務經費、專項經費的使用進行審批（審核）與監(jiān)管,。
二,、經費報銷審批權限（事后審批）
（一）各院（部）、電大與繼教中心二級管理經費按學校財務二級管理規(guī)定辦理,，由院（部）,、電大與繼教中心領導審批,。
（二）水費,、電費,、學生退學退費由部門審核，分管校領導審批,。
（三）接待費由校辦領導審核,，分管校領導審批。
（四）人員經費審批
1.校內教職工的津補貼（績效工資）,、離退休補貼等人員支出審批由部門領導,、人事處領導、分管校領導審核,，學校主要領導審批,。
2. 校外專家的講座、評審及其他勞務性酬金3萬元以下（含）由部門領導審核后分管校領導審批,，3萬元以上由部門領導,、分管校領導審核后報學校主要領導審批。
（五）（一）——（四）項以外的經費支出審批
金額在3000元（含）以內由部門領導審批,，3000元以上至3萬元（含）由部門領導審核后報分管校領導審批,，3萬元以上由部門領導、分管校領導審核后報學校主要領導審批,。
（六）科研經費審批：按照學?？蒲薪涃M管理辦法執(zhí)行。
（七）公務借款審批：提供經審批的與公務活動相關的報告,、通知,、文件、協(xié)議,、合同的復印件,，由部門負責人、財務審核,，財務負責人審批,。
（八）財務處應對各類支出和審批進行內部審核監(jiān)督。學校支出1萬元以下項目由財務處副處長復核辦理,，1萬元（含）以上的支出項目須由財務處副處長審核后再報財務處處長審簽,；電大與繼教中心支出由學校財務處派駐電大的副處長審簽。
（九）經費審批人本人及其配偶,、直系親屬經手的支出實行財務審批回避制度：系主任或系書記的支出,，由系主任與系書記互簽；行政,、教輔部門負責人的支出由分管校領導審批,；分管校領導的支出由學校主要領導審批,。審批(審核)人簽字應清晰可辨。
（十）各部門經費審批（審核）人必須嚴格按照學校規(guī)定的審批權限使用和審批經費,，不得將單項支出化大為小,、化整為零，逃避審批手續(xù)及財務,、紀檢監(jiān)察審計部門的監(jiān)督,。
三、經費支出管理
各項經費支出必須按實際支出事項取得或填制的合法,、有效的原始票據作為報銷依據,。原始票據不得涂改，記載事項有錯誤的,，應當由出具單位重開或者更正,，更正處應加蓋出具單位印章；金額有錯誤的,，應當由出具單位重開,，不得在原始票據上更正。
（一）外來原始憑證,。在外單位取得的報銷票據包括：車船票,、稅務機關監(jiān)制的發(fā)票、財政部門監(jiān)制的非稅票據,，發(fā)票及非稅票據要求做到要素齊全,，基本內容包括：票據填制日期、單位名稱,、品名,、數量、單價和金額（大小寫必須相符）,，并加蓋開具單位的印章（包括：發(fā)票專用章,、財務專用章、結算專用章等）,。發(fā)票及非稅票據付款單位名稱（抬頭）,，應與學校現有核算賬戶的獨立法人名稱一致,，例如：“福州職業(yè)技術學院”,，“福建廣播電視大學福州分校 ”，“福州職業(yè)技術學院工會委員會”,，不得開具 “顧客”,、“客戶”、簡稱等抬頭不規(guī)范的發(fā)票或票據,。發(fā)票開具的是綜合項目,、勞務名稱的,，例如：“辦公用品1批”，必須附有開票方稅控系統(tǒng)開具的銷貨清單（加蓋開具單位發(fā)票專用章）,，超市購物小票為熱敏紙的需要提供購物小票原件及復印件,。原始憑證要經辦人簽名確認，涉及物品采購還需驗收人簽名,。
（二）自制原始憑證,。報銷用的自制原始憑證（經費支出報銷單、差旅費報銷單,、借款憑證）必須使用學校統(tǒng)一印制的單據。費用報銷審批單必須填寫經費項目及用途,，由經辦人和經費審批人簽名確認后連同原始憑證至財務部門報銷,；差旅費報銷必須填寫經費項目、出差人,、出差事由,，由經辦人和經費審批人簽名確認后至財務部門報銷；借款單按照表格設計內容完整填寫,。補貼報銷單相關內容應填寫完整準確,。
（三）佐證材料。經費支出除提供合法原始憑證外,，還需提供相應的佐證材料,，佐證材料要附在原始憑證后面，并確保佐證材料的完整性,。
1.公務接待費支出,，按《福州職業(yè)技術學院公務接待工作管理規(guī)定》（榕職院綜〔2016〕46號）、《福州職業(yè)技術學院關于進一步規(guī)范公務接待工作等相關事宜的通知》（榕職院辦〔2016〕16號）規(guī)定辦理,，須附《福州職業(yè)技術學院公務接待審批單》,、接待方案、公函（邀請函）,、菜單,。
2.差旅費支出，按《福州職業(yè)技術學院差旅費管理辦法（修訂）》（榕職院綜〔2017〕35號）規(guī)定辦理,，須提供經審批的《福州職業(yè)技術學院教職工出差審批單》及主辦單位會議（培訓）通知等文件或報告,，參加培訓提供培訓證書，外出調研報銷應附調研方案,、調研報告,。
3、 經濟業(yè)務事項需要簽訂合同的,，報銷時須附合同,。涉及招標采購的,，還須附中標通知書。工程項目支出涉及第三方審核的,，還須附相關審核材料,。
4、固定資產,、無形資產購置支出須附固定資產,、無形資產驗收單和增加單，耐用品須附進倉（借用）單,。
5,、與經濟業(yè)務相關的其他佐證材料作為原始憑證的附件。例如：校內的審批報告,，上級有關部門批準的必須提供批準文件,，經校長辦公會、黨委會審定的事項必須提供會議紀要,。
6,、考勤記錄、課時記錄,、會議紀要,、招投標文件、合同原件等業(yè)務檔案由經辦部門按規(guī)定收集,，并根據檔案管理的要求做好經濟事項相關資料的收集,、歸檔及保管工作。
（四）電子發(fā)票只能報銷一次,，經辦人在報銷電子發(fā)票時另外附書面承諾,，保證所報銷的電子發(fā)票真實合法有效，不會重復報銷,。
四,、報銷期限
（一）校內教職工的津補貼（績效工資）、離退休補貼等人員開支由制表部門造冊審批后,，于當月10日前送達財務處,，以便及時完成后續(xù)工作按時發(fā)放。
（二）依據《中華人民共和國會計法》,、《會計基礎工作規(guī)范》,、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》以及上級主管部門審計及巡視要求,，高等學校須真實,、及時地反映各時期學校各項支出情況，保證教育經費支出嚴格按當年年度批準的預算執(zhí)行,，發(fā)票的日期必須在經濟事項發(fā)生的合理期限內,。
1.科研經費需在科研項目結題前或科研管理相關規(guī)定時間內辦理報銷手續(xù),。
2.采購、基建,、修繕按合同等有關約定的進度,、驗收后一個月內辦理報銷手續(xù)，項目竣工決算審計后三個月內辦理報銷手續(xù),。
3.除第1,、2項以外的其他經費必須在該項目完成后一個月以內辦理報銷手續(xù)。上年末取得的發(fā)票必須在次年的3月31日前辦理報銷,。
4.公務借款應在公務結束后7天內辦理借款核銷手續(xù),，公務結束后三個月內未辦理借款核銷手續(xù)的按挪用公款論處。如有特殊原因,，無法在三個月內歸還借款的需要辦理續(xù)借手續(xù),。
5.項目實施過程中需要延期報銷的發(fā)票，可以在發(fā)票開具日期之日起12個月內報銷,，報銷同時要附加蓋所在部門公章及經費部門領導審核，3萬元（含）以下由部門領導審核后報分管校領導審批,，3萬元以上由部門領導,、分管校領導審核后報學校主要領導審批。
